Dažnas pradedantysis investuotojas susitelkia tik į kapitalo auginimą ir pamiršta, kad kartu su investavimu taip pat egzistuoja tam tikri finansiniai įsipareigojimai. Paprastai investuotojai turi mokėti GPM nuo gauto pelno, tarpininkavimo, valdymo ir kitus su investicijų administravimu susijusius mokesčius. Dar prieš pradedant investuoti svarbu perprasti mokesčių struktūrą, nes tai padeda numatyti tikrąją investicijų grąžą bei sąmoningai pasirinkti labiausiai tinkamas priemones. Taigi, straipsnyje plačiau aptarsime pagrindinius investavimo mokesčius.

Investavimo mokesčiai - kodėl svarbu apie juos žinoti prieš pradedant investuoti?

Prieš pradedant investuoti svarbu išsiaiškinti, kokie mokesčiai bus taikomi jūsų investicijoms, nes jie tiesiogiai veikia galutinę grąžą. Tinkamai įvertinus visus galimus mokesčius:

Išvengsite netikėtų išlaidų, kai investicijų rezultatai būna mažesni, nei tikėjotės;
Galėsite objektyviau palyginti skirtingas investavimo priemones;
Lengviau suplanuosite visą investavimo strategiją, įskaitant pelno deklaravimą.

Renkantis investavimo platformą vienu iš svarbiausių aspektų išlieka skaidrumas. Investavimas su „Profitus“ yra gerokai paprastesnis, nes apie visus taikomus mokesčius informuojame iš anksto. Skaidri ir aiški mokesčių struktūra leidžia jums įvertinti realią grąžą bei priimti atitinkamą sprendimą.

Pagrindiniai investavimo mokesčiai Lietuvoje

Pagrindiniai investavimo mokesčiai Lietuvoje – GPM, dividendų mokestis, kapitalo prieaugio mokestis ir įvairūs tarpininkavimo mokesčiai. Aptarkime juos šiek tiek plačiau.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) nuo investicijų pelno

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – tai pagrindinis mokestis, kuriuo apmokestinamos fizinio asmens pajamos, įskaitant pelną iš investicinės veiklos (pvz., vertybinių popierių, dividendų, kriptovaliutų pardavimo ir pan.). GPM mokamas už praėjusių kalendorinių metų investicinį pelną. Deklaraciją pateikti ir sumokėti už praėjusius metus paprastai reikia iki gegužės 1 dienos.

Trys pagrindiniai pelno tipai, nuo kurių mokamas GPM, yra kapitalo prieaugis, dividendai ir palūkanos. Šios pajamos ypač aktualios, kai kalbame apie ilgalaikį kapitalo didinimą per įvairias finansines priemones. Populiariausiu pasirinkimu išlieka investavimas į akcijas. Mokesčiai šiuo atveju tampa esminiu veiksniu, lemiančiu realų investicijų pelningumą. Šiek tiek plačiau aptarkime tris pagrindinius pelno tipus:

Kapitalo prieaugis – tai pelnas, gautas pardavus investicijas brangiau, nei jos buvo įsigytos. Pvz., jeigu nusipirkote akcijų už 1000 eurų, o pardavėte jas už 1500 eurų, jūsų pelnas sudaro 500 eurų. Nuo šios sumos turite sumokėti 15 proc. GPM. Tačiau svarbu paminėti, kad yra taikoma tam tikra lengvata – jeigu per metus visas tokio tipo pelnas neviršija 500 eurų, GPM mokėti nereikia.
Dividendai – tai įmonės pelno dalis, išmokama akcininkams. Jie taip pat apmokestinami 15 proc. tarifu, tačiau šiuo atveju netaikoma 500 eurų lengvata.
Palūkanos – tai uždarbis, gautas laikant pinigus terminuotame indėlyje ar investuojant į obligacijas. Jeigu palūkanas uždirbate iš Europos valstybių, įskaitant ir Lietuvą, turite sumokėti 15 proc. GPM.

Svarbu paminėti, kad jeigu pajamas gaunate iš kitų šalių, kartais gali būti taikomas dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimas. Tai reiškia, kad Lietuva leidžia užskaityti dalį sumokėto mokesčio užsienyje.

Dividendų mokestis

Dividendų mokestis – tai gyventojų pajamų mokestis, taikomas pelnui, kurį asmuo gauna iš įmonių kaip akcininkas. Paprastai dividendai išmokami kartą per metus. Jeigu juos išmoka Lietuvos įmonė, ji dažniausiai pati išskaičiuoja ir sumoka 15 proc. pajamų mokestį. Tokiu atveju papildomai deklaruoti bei mokėti šio mokesčio nereikia. Jei dividendai gaunami iš užsienio įmonių, iki gegužės 1 dienos reikia juos deklaruoti ir sumokėti 15 proc. GPM. Kaip jau minėjome anksčiau, jei užsienio šalies bendrovė jau išskaičiavo pajamų mokestį, Lietuva gali užskaityti ten sumokėtą sumą, kad nebūtų dvigubo apmokestinimo. Tačiau svarbu pasidomėti, ar tarp Lietuvos ir kitos valstybės yra dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimas.

Kapitalo prieaugio mokestis

Kapitalo prieaugis – tai pelnas, kurį uždirbate parduodami turtą ar investicijas brangiau, nei įsigijote. Pelnas apskaičiuojamas iš pardavimo kainos atėmus įsigijimo kainą ir tarpininkavimo, pirkimo ar pardavimo mokesčius. Kapitalo prieaugio mokestis taikomas tada, kai turtas ar investicija parduodama ir gaunamas realus pelnas. Jis deklaruojamas bei sumokamas kartu su metine pajamų deklaracija. Kaip jau minėjome, čia taikomas 15 proc. tarifas. Tačiau jei per kalendorinius metus bendras kapitalo prieaugis neviršija 500 eurų, šio mokesčio mokėti nereikia.

Svarbu paminėti, kad jeigu per metus patiriate nuostolių iš kapitalo sandorių (pvz., akcijas parduodate pigiau, nei pirkote), juos galite panaudoti ateityje – perkelti iki 5 metų į priekį. Tai reiškia, kad būsimas kapitalo prieaugio pajamas galėsite sumažinti ankstesniais nuostoliais. Tačiau nuostoliai gali būti dengiami tik to paties tipo pajamomis – kapitalo su kapitalo, ne su dividendais.

Kapitalo prieaugis neapmokestinamas, jeigu parduodamas asmeninis būstas, kuriame asmuo buvo deklaravęs gyvenamąją vietą bent 2 metus (arba trumpiau, jei gautos lėšos per metus panaudojamos kitam būstui įsigyti).

ETF, investicinių fondų ir tarpininkavimo mokesčiai

Investuojant į ETF ar kitus investicinius fondus, investuotojas turi mokėti ne tik GPM, bet ir įvairius tarpininkavimo bei valdymo mokesčius, kurie mažina galutinį grąžos dydį. Šie mokesčiai nėra mokami valstybei – juos nuskaičiuoja finansų tarpininkai ar fondų valdytojai. Pagrindinės mokesčių rūšys:

Fondo valdymo mokestis. Tai metinis mokestis, kurį fondo valdytojas nuskaičiuoja už fondo administravimą, priežiūrą ir investicijų valdymą.
Tarpininkavimo mokesčiai. Juos moka investuotojas už fondo ar ETF pirkimą, pardavimą arba investicinės sąskaitos administravimą.
Fondo pelno paskirstymo mokestis. Jei fondas išmoka dividendus, jie apmokestinami 15 proc. GPM. Jei fondas dividendų neišmoka, o juos reinvestuoja, mokestis mokamas tik tada, kai pelnas realizuojamas.

Fondo valdymo mokestis paprastai nuskaičiuojamas automatiškai, todėl investuotojui nieko daryti nereikia. Tarpininkavimo mokesčiai yra taikomi kiekvieno sandorio metu. GPM, kaip jau minėjome, kasmet reikia sumokėti iki gegužės 1 dienos.

Kaip apskaičiuoti ir deklaruoti investavimo mokesčius?

Atsisiųskite metines ataskaitas iš savo banko ar investavimo platformos. Jose turi būti pateikiama informacija apie gautas pajamas iš pardavimo, sumokėtus tarpininkavimo mokesčius, gautus dividendus ir pan.
Apskaičiuokite kapitalo prieaugį. Tai padarysite iš pardavimo sumos atėmę įsigijimo kainą ir mokesčius. Jei bendra metinė suma buvo mažesnė nei 500 eurų, šio pelno apmokestinti nereikia. Jei didesnė – turite sumokėti 15 proc. GPM.
Dividendai visada apmokestinami 15 proc. GPM, nepriklausomai nuo sumos. Nepamirškite, kad jeigu užsienyje jau buvo išskaičiuotas pajamų mokestis, šią dalį paprastai galima užskaityti Lietuvoje, jog dividendai nebūtų apmokestinami du kartus.
Deklaraciją užpildykite ir pateikite Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) EDM sistemoje – https://deklaravimas.vmi.lt/. Forma: GPM308 – Metinė pajamų deklaracija. VMI dalį duomenų pateikia automatiškai, tačiau užsienio pajamas gali reikėti įrašyti rankiniu būdu.
Deklaraciją pateikti ir sumokėti už praėjusius metus reikia iki gegužės 1 dienos.